Alanyi adómentesség 2027: 22 millió Ft a határ

Az alanyi adómentesség 2027-ben akkor választható, ha a keretbe számító, áfa nélküli bevételed sem 2026-ban, sem 2027-ben nem haladja meg a 22 000 000 Ft-ot. Az értékhatár 2027. január 1-jén emelkedik a mostani 20 000 000 Ft-ról. Ha működő vállalkozásként 2027-re újonnan választod, 2026. december 31-ig kell bejelentened a NAV-nál.

Kisvállalkozóként évről évre ugyanaz a kérdés: maradhatsz alanyi adómentes, vagy jövőre már az általános áfaszabályok szerint kell számláznod? Az áfakulcs az ügylettől függ, az általános kulcs 27%. A 2027-es emelés több mozgásteret ad, de a túllépésnek ára van – ebben az útmutatóban végigvesszük, mire figyelj az év végi döntés előtt.

Röviden

• Értékhatár 2027-ben: 22 000 000 Ft (2026-ban 20 000 000 Ft, 2028-tól 24 000 000 Ft).
• Feltétel: sem a 2026-os tényleges, sem a 2027-es várható bevétel nem haladhatja meg a határt.
• Bejelentés: működő vállalkozásként újonnan választva 2026. december 31-ig; aki 2026. december 31. napján alanyi adómentes, az is akar maradni, és megfelel a feltételeknek, annak nincs teendője.
• Túllépés: az átlépő ügylettől megszűnik a mentesség; főszabály szerint a megszűnés évét követő második naptári év végéig nem választhatod újra, de 2027-re és 2028-ra átmeneti kivétel van.
• Havi tervezés: 22 000 000 Ft havi átlagban 1 833 333 Ft-nak felel meg – a határ azonban éves.

---

Mennyi az alanyi adómentesség értékhatára 2027-ben?

A határ három lépcsőben emelkedik. A NAV tájékoztatója és a 2025. évi LXXXIV. törvény szerint így alakul:

Év	Az alanyi adómentesség értékhatára
2025	18 000 000 Ft
2026	20 000 000 Ft
2027	22 000 000 Ft
2028	24 000 000 Ft

Mit jelent ez a gyakorlatban? A határ éves, havi keret nincs, de egyenletes bevételnél havi átlagban 1 833 333 Ft-nak felel meg. A NAV közlése szerint 2025 decemberében több mint 870 000 vállalkozás élt ezzel a lehetőséggel – nekik a magasabb határ több áfamentes számlázást enged.

Vegyük Pétert, a grafikust: 2026-ban 19 000 000 Ft bevétellel zár, ez teljesíti az előző évi feltételt. Ha 2027-re is legfeljebb 22 000 000 Ft keretbe számító bevételt vár, választhatja a mentességet – és 2027-ben akár 3 000 000 Ft-tal többet számlázhat, mint 2026-ban.

Ki választhatja az alanyi adómentességet 2027-re?

Az Áfa tv. szerint akkor választhatod, ha belföldön van a székhelyed (ennek hiányában a lakóhelyed), és a keretbe számító bevételed:

1. a 2026-os évben ténylegesen nem haladta meg a határt, és
2. a 2027-es évben várhatóan és ténylegesen sem fogja.

Ha 2027 közben jelentkezel be adóalanyként, a bejelentkezéskor választhatod a mentességet, és a tárgyévi feltételt időarányosan kell teljesítened. Annának, aki júliusban indul, ezért nem a teljes éves keretet, hanem annak arányos részét kell figyelnie.

Fontos: ha 2025-ben vagy 2026-ban túllépés miatt szűnt meg a mentességed, a főszabály szerinti várakozási idő még tartana – az Áfa tv. 378. §-a azonban 2027-re kivételt ad: akkor is választhatod, ha sem a 2026-os, sem a 2027-es bevételed nem haladja meg a 22 000 000 Ft-ot.

Mi számít bele az értékhatárba?

Az értékhatárba a belföldön teljesített termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások áfa nélküli ellenértéke számít. Kivétel például a tárgyi eszköz eladása; a teljes kivétellistát az Áfa tv. 188. § (3) bekezdése tartalmazza.

Tipp: a számlázóprogramod havi összesítőjét vesd össze az éves határral – ha az év első felében már a felénél jársz, időben tervezhetsz.

Mi történik, ha átléped a 22 millió forintot?

Az alanyi adómentességed megszűnik attól az ügylettől, amellyel átléped a határt. Ettől kezdve az általános áfaszabályok szerint számlázol – ez a legtöbb esetben áfafizetést jelent –, és a megszűnést be kell jelentened a NAV-nak.

Főszabály szerint a megszűnés évét követő második naptári év végéig nem választhatod újra az adómentességet. 2028-ra azonban az Áfa tv. 379. §-a kivételt ad: ha 2027-ben lépsz túl, de sem a 2027-es, sem a 2028-as bevételed nem haladja meg a 24 000 000 Ft-ot, 2028-ra visszatérhetsz.

Mennyibe kerül ez? Az általános áfakulcs 27%. Egy 100 000 Ft-os munka ára áfával 127 000 Ft lesz. Ha a magánszemély ügyfeleid miatt nem emeled az árat, 100 000 Ft-ból 78 740 Ft nettó ellenérték marad nálad (költségek és más adók előtt), a munka áfatartalma 21 260 Ft. A ténylegesen befizetendő összeg az áfabevallásodtól, így a levonható áfától is függ.

Az áfás árazást az áfa kalkulátorral gyorsan kiszámolhatod, az áfakulcsokat pedig az áfakulcsokról szóló cikkünk foglalja össze.

Hogyan jelentsd be az adómentességet 2027-re?

Három helyzet lehetséges:

• 2026. december 31. napján alanyi adómentes vagy, az is akarsz maradni, és 2027-ben is megfelelsz a feltételeknek: nem kell újra bejelentened.
• Működő vállalkozásként most választod először (vagy újra): 2026. december 31-ig kell bejelentened a NAV-nál, a vállalkozási formádnak megfelelő változásbejelentő adatlapon, ONYA-ban vagy ÁNYK-ban.
• 2027-ben kezdesz: a bejelentkezéskor választhatod.

Megéri-e alanyi áfamentesnek maradni?

Ha főleg magánszemélyeknek dolgozol, általában igen: az áfamentesség versenyelőny, és kevesebb az adminisztráció. Ha viszont cégeknek számlázol, akik visszaigénylik az áfát, vagy sok áfás beszerzésed van (gép, szoftver, anyag), az áfakörbe lépés is kifizetődhet: a levonásra jogosító tevékenységedhez kapcsolódó beszerzések áfáját a törvényi feltételek szerint levonhatod.

Az alanyi adómentesség áfaszabály, nem jövedelemadózási forma: az átalányadó vagy a KATA bevételi határa külön szabály. Az átalányadó 2027-es költséghányadát és keretét az átalányadó 2027 cikkünk mutatja be. A választáshoz a vállalkozói adózás 2026-os összefoglalónk, a kata, átalányadó és munkaviszony összehasonlítása és az átalányadó kalkulátor ad támpontot. A 2026-os szabályokat az alanyi adómentesség 2026 cikkünk írja le.

Péter tehát maradhat alanyi adómentes 2027-ben, ha a várható bevétele belefér a keretbe – a havi figyelés ehhez segít, de nem garancia. Anna, aki év közben indul, a bejelentéskor rögtön választhatja – mindkettejüknek érdemes letölteni a döntési listát.

📄 Év végi döntési lista letöltése (PDF) →

---

Gyakran Ismételt Kérdések