KATA kalkulátor: régi KATA, új KATA és átalányadó

A KATA-változás röviden

A Pénzügyminisztérium 2026. október 6-án tette közzé az új KATA törvénytervezetét. Ha az Országgyűlés így fogadja el, 2027-től a KATA újra sokkal több vállalkozónak lesz elérhető – de drágább is lesz. A lényeg hat pontban:

1. Újra lehet cégnek számlázni. A cégektől és más kifizetőktől kapott bevétel után 15%-os kiegészítő adó jár, de ebbe beszámít a befizetett tételes adó – főfoglalkozásúként 8 millió Ft céges bevételig nincs plusz adó.
2. Mellékállásban, nyugdíjasként és diákként is lehet KATA-zni. Ők havi 50 000 Ft-ot fizetnek, de a KATA nem tesz biztosítottá.
3. Főfoglalkozásúként havi 100 000 Ft lesz a tételes adó (a mostani 50 000 Ft helyett), cserébe az ellátási alap 108 000 Ft-ról 317 000 Ft-ra nő.
4. A keret 18-ról 22 millió Ft-ra nő. Felette továbbra is 40% különadó jár.
5. Szigorú szabályok védik a munkaviszonyt: megszűnik a KATA, ha a munkáltatódnak vagy 24 hónapon belül a volt munkáltatódnak számlázol, és az év végén, ha egy megrendelőtől jön a bevételed legalább fele.
6. A mostani KATA-sok maradhatnak a régi szabályokban 2028 végéig, de náluk is emelkedik az adó: 2027-ben havi 75 000, 2028-ban 100 000 Ft.

KATA 2026, régi KATA 2027 és új KATA 2027 egy táblázatban

Céges számlázás: így működik a 15%-os kiegészítő adó

Kifizető mindenki, aki vállalkozásként vagy szervezetként fizet neked: kft., bt., másik egyéni vállalkozó, alapítvány, egyesület, önkormányzat, külföldi cég. A magánszemély vendég, ügyfél vagy vásárló nem kifizető.

A kiegészítő adó képlete egy mondat:

Ebből jön a sokat emlegetett 8 millió Ft: főfoglalkozásúként 12 × 100 000 = 1,2 millió Ft tételes adót fizetsz, és 8 millió Ft 15%-a pontosan 1,2 millió Ft. Eddig a céges bevétel „ingyen” belefér, felette minden további 1 millió Ft céges bevétel 150 000 Ft plusz adót jelent. Havi bontásban ez átlagosan kb. 666 667 Ft céges bevétel, de a számítás éves – egy erősebb hónap nem gond, ha az év összesen belefér.

• Év közbeni kezdésnél kisebb a határ. Ha csak 6 hónapig vagy KATA-s, 600 000 Ft tételes adót fizetsz, így 4 millió Ft céges bevételig nincs plusz adó.
• A táppénzes, CSED-es, GYED-es és szüneteltetett hónapok tételes adója nem számít be – ezekre nem is kell fizetni, de a „védőpajzs” is kisebb lesz.
• A 22 millió feletti részre nem jár 15%, ott csak a 40% különadó.
• A pénzt év végén egyben kell kifizetni (február 25-ig). Ha cégeknek dolgozol, tedd félre havonta a céges bevétel 15%-ának és a tételes adónak a különbségét.

Kinek éri meg az új KATA? Hét élethelyzet számokkal

Az alábbi példák ugyanazzal a kalkulátorral készültek: 2027-es szabályok, 2%-os iparűzési adó, általános költséghányad (ahol nincs más jelölve), 374 600 Ft-os feltételezett minimálbér. A régi KATA oszlop azt mutatja, ha a vállalkozó már 2026 végén is KATA-s – a régi KATA-ban csak főfoglalkozású maradhat, és cégnek nem számlázhat, ezért a legtöbb sorban „nem választható”. Az összeg az egész évi közteher.

Mit mutatnak a számok?

• Főfoglalkozásúként, általános (50%-os) költséghányadú tevékenységnél (IT, tanácsadás, oktatás, tervezés): a példákban az új KATA végig olcsóbb az átalányadónál, cégeknek számlázva is – ha nem esel bele az 50%-os szabályba.
• Csak magánszemélyeknek dolgozol és már KATA-s vagy: a régi KATA a legolcsóbb, de a 161 000 Ft-os ellátási alap jóval kevesebb táppénzt, GYED-et és nyugdíjat ad, mint az új KATA 317 000 Ft-ja.
• Alacsony bevétel munka mellett, nyugdíjasként vagy diákként: az átalányadó gyakran töredékébe kerül, mert az éves minimálbér felét el nem érő jövedelem adómentes, a havi 50 000 Ft-os KATA viszont bevételtől függetlenül jár.
• 80–90%-os költséghányadú tevékenység (építőipar, fodrászat, kiskereskedelem): az SZJA szinte eltűnik, de főfoglalkozásúként az átalányadónál is jár a minimálbér utáni járulék (374 600 Ft-os minimálbérrel évi kb. 1,42 millió Ft). Csak magánszemély ügyfelekkel ezért a KATA olcsóbb; sok céges bevételnél viszont a 15%-os kiegészítő adó miatt az átalányadó kerülhet kevesebbe. Számold ki mindkettőt.

Főfoglalkozású vagy nem főfoglalkozású?

Ettől függ, hogy havi 100 000 vagy 50 000 Ft-ot fizetsz, és hogy a KATA tesz-e biztosítottá. A tervezet szerint főfoglalkozású az egyéni vállalkozó, kivéve, ha a hónap egészében az alábbiak közül legalább egy igaz rá:

• legalább heti 36 órás munkaviszonyban áll (több munkaviszony összeadható);
• kiegészítő tevékenységet folytat – ez jellemzően a saját jogú nyugdíjas;
• nappali tagozaton tanul (középiskola, egyetem, EGT-ben vagy Svájcban is), 25 éves koráig a tanulmányait szüneteltetve is;
• külföldön biztosított uniós szabályok vagy kétoldalú egyezmény alapján;
• meghatározott rokkantsági ellátásban részesül (50%-os vagy kisebb egészségi állapottal, illetve korábbi I–III. csoportos rokkantként);
• máshol nem kiegészítő tevékenységet folytató társas vállalkozó (pl. dolgozó tag egy kft.-ben);
• nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban áll;
• nem az egyéni vállalkozói nyilvántartásban szereplő egyéni vállalkozóként is dolgozik (például egyéni ügyvédként).

A státusz havonta dől el, és a változást 15 napon belül be kell jelenteni a NAV-nak. Ha például júliusban felmondasz a munkahelyeden, augusztustól főfoglalkozású leszel, és havi 100 000 Ft-ot fizetsz.

Mikor szűnik meg a KATA? A csapdák, amikre figyelj

1. Egy megrendelőtől jön a bevétel fele vagy több (50%-os szabály). A kapcsolt vállalkozásaival együtt számít, és akkor is, ha közvetítő fizet. A KATA az év utolsó napjával szűnik meg; a következő év január 15-éig jelezni kell a NAV-nak. Ellenőrizd, melyik ügyfeled tartozik ugyanabba a cégcsoportba!
2. A munkáltatódnak vagy 24 hónapon belül a volt munkáltatódnak számlázol. A KATA már a bevétel előtti nappal megszűnik – a jogutódra, a kapcsolt vállalkozásokra és a közvetítő cégen keresztüli munkára is. 15 napon belül be kell jelenteni.
3. Ingatlant adsz bérbe egyéni vállalkozóként. Az ilyen bevétel előtti nappal megszűnik a KATA, és abban az évben eleve nem is választhatod.
4. 100 000 Ft feletti adótartozás az év utolsó napján. Ha a megszüntető határozat véglegessé válásáig kifizeted, a NAV visszavonja.
5. Bírság számla- vagy nyugtaadás elmulasztásáért, be nem jelentett alkalmazottért vagy igazolatlan eredetű áruért.
6. Kilépés után 12+ hónap kizárás. Bármilyen okból szűnik meg az új KATA – akár önként lépsz ki –, a megszűnés évében és az utána következő 12 hónapban nem választhatod újra.

Mit kapsz a KATA-ért? Táppénz, CSED, GYED és nyugdíj

A KATA-s ellátások nem a bevételedből, hanem egy törvényben rögzített ellátási alapból számolnak. Ez a legfontosabb különbség, amit sokan csak a szülés vagy egy hosszabb betegség után vesznek észre.

• Gyereket tervezel? A CSED-hez a szülés előtti két évben legalább 365 nap biztosítás kell, és az összeg az ezt megelőző időszak alapjából számol. Az új KATA magasabb alapja csak akkor segít, ha időben váltasz.
• Nyugdíj – két különböző dolog: a nyugdíjra való jogosultsághoz (20 év szolgálati idő) a KATA-s év teljes évnek számít. A nyugdíj összegének kiszámításánál viszont, ha az ellátási alap kisebb a minimálbérnél, csak az arányos idő vehető figyelembe (Tny. 39. §), és az összeg is ebből az alapból számol. Ha emiatt az összegnél figyelembe vett idő 20 év alá esik, a legkisebb nyugdíj összegére vonatkozó garancia sem érvényesül. 2028-tól az új KATA alapja a minimálbér, így egy év mindkét szempontból teljes évet ér.
• Nem főfoglalkozásúként a KATA egyáltalán nem tesz biztosítottá – ilyenkor a munkaviszonyod, a nyugdíjad vagy más jogviszonyod a fontos.

Részletek: CSED és GYED vállalkozóknak, táppénz kalkulátor, GYED kalkulátor.

Már KATA-s vagyok: maradjak vagy váltsak?

Ha 2026. december 31-én KATA-s vagy, 2027-ben négy út áll előtted:

A váltás pénzben: az új KATA évente 300 000 Ft-tal drágább (1,2 millió vs. 900 000 Ft), cserébe havonta 156 000 Ft-tal magasabb az ellátási alapod, 4 millió Ft-tal nagyobb a keret, és cégeknek is számlázhatsz. Ha gyereket tervezel, vagy fontos a nyugdíjad, ez többnyire megéri.

Belépés, fizetés, bevallás, nyilvántartás – a fontos határidők

Bevételi nyilvántartás az új KATA-ban

Időrendben kell vezetned: sorszám, bizonylat sorszáma, összeg, dátum, és hogy a bevétel kifizetőtől jött-e. Kifizetőnél a nevét és az adószámát is (külföldinél más azonosítót), közvetítőn keresztüli munkánál a tényleges megrendelőt is. Ha minden számlát és nyugtát megőrzöl, és ezekből minden adat kiderül, az is elég. A bizonylatokat a kiállítás évét követő 5. év végéig kell megőrizni.

KATA vagy átalányadó?

A KATA fix díj: kiszámítható, de bevételtől függetlenül fizetni kell. Az átalányadó a bevételhez igazodik, és a költséghányad (2027-től általánosan 50%) miatt az adóalap kisebb a bevételnél. Ökölszabályok:

• Az új KATA felé billen, ha főfoglalkozású vagy: a havi 100 000 Ft kevesebb, mint amennyi átalányadónál pusztán a minimálbér utáni TB-járulék és szocho (2026-ban havi 101 682 Ft, 2027-ben a minimálbérrel együtt nő), és a KATA-nál nincs SZJA. Még jobban megéri, ha alacsonyak a költségeid, főleg magánszemélyeknek dolgozol, és nem egy megrendelőtől függsz.
• Az átalányadó felé billen, ha munka mellett, nyugdíjasként vagy diákként, alacsony vagy ingadozó bevétellel vállalkozol; ha 80–90%-os költséghányad mellett főleg cégeknek számlázol; ha családi vagy anyai SZJA-kedvezményt érvényesítenél; vagy ha egy megrendelőtől jön a bevételed nagy része.
• Figyelj az ütemezésre: az átalányadó járulékát a NAV negyedévente, halmozottan számolja. Főfoglalkozásúként ha a bevételed nagy része az év elején jön, a későbbi, bevétel nélküli hónapokra is jár a minimumjárulék – ez a kalkulátorban az ütemezés beállításával látszik.

Munkaviszonnyal is összevetnéd? Használd a KATA vs. átalányadó vs. munkaviszony kalkulátort, az átalányadó részletes számításához pedig az átalányadó kalkulátort.

Iparűzési adó és áfa KATA mellett

Helyi iparűzési adó (HIPA)

A KATA nem váltja ki az iparűzési adót. Évi 25 millió Ft bevételig a legegyszerűbb a sávos adóalap (Htv. 39/A. §). Működő vállalkozás az előző évről szóló bevallásban (az év ötödik hónapjának végéig), új vállalkozás a bejelentkezéskor választhatja. Az adóalap a sávon belül rögzített – akkor is ennyi, ha alig vagy egyáltalán nincs bevételed:

Az önkormányzat 2%-nál alacsonyabb kulcsot is megállapíthat – nézd meg a településed adórendeletét. A sávos adóalap mellett viszont önkormányzati mentesség és kedvezmény nem jár; ha a településed mentességet ad a kisvállalkozóknak, az általános adóalap-számítás lehet a jobb. Akkor is az általános módszer jár jobban, ha évi 2,5 millió Ft-nál kevesebb a bevételed: ott az adóalap a bevétel csökkentve az anyagköltséggel, az eladott áru beszerzési értékével és az alvállalkozói díjjal. A kalkulátor alapból a kettő közül a kedvezőbbel számol, de a haladó beállításokban bármelyiket kiválaszthatod – a valóságban a módszert előre, a bevallásban kell megjelölnöd. Év közbeni kezdésnél az adóalap a naptári napok szerint időarányos.

Áfa

Az alanyi áfamentesség határa 2026-ban 20, 2027-ben 22, 2028-ban 24 millió Ft. Ez külön szabály a KATA-kerettől: efölött áfát kell felszámítanod, ami magánszemély ügyfeleknél gyakorlatilag a te bevételedet csökkenti. Részletek: alanyi adómentesség, áfa kalkulátor.

Mi jön 2028-ban?

• Új KATA, főfoglalkozású: az előző év minimálbérének 31,5%-a ezer forintra kerekítve (374 600 Ft-os 2027-es minimálbérrel havi 118 000 Ft). Az ellátási alap az adott évi minimálbér.
• Új KATA, nem főfoglalkozású: az előző év minimálbérének 15%-a (374 600 Ft-tal havi 56 000 Ft).
• Régi KATA: havi 100 000 Ft, ellátási alap 215 000 Ft. Ez az utolsó éve: 2029. január 1-jén megszűnik.

A 2027-es minimálbérről még tárgyalnak; a jelenlegi állapotot a minimálbér 2027 előzetesben követjük.

Gyakori kérdések a KATA-ról

Források és változásnapló

• Pénzügyminisztérium: KATA törvénytervezet (társadalmi egyeztetés, 2026.10.06.)
• Tervezet normaszövege (PDF)
• Tervezet indokolása (PDF)
• 2022. évi XIII. törvény (hatályos KATA)
• 1990. évi C. törvény (Htv.) 39/A. § – egyszerűsített iparűzési adóalap
• NAV: Kedvező változások az átalányadózásban
• NAV: Csökken a szociális hozzájárulási adó alapja

Változásnapló

• 2026. október 9.: első kiadás a Pénzügyminisztérium 2026. október 6-i KATA-tervezete (normaszöveg, indokolás) alapján. A 2026-os számítás a hatályos 2022. évi XIII. törvényt követi.