ÁFA kulcsok 2026: mennyi az áfa és hogyan számold ki helyesen?

Az áfa szinte minden vásárlásunkban benne van, mégis kevesen tudják fejből, hogy egy bruttó árból mennyi a tényleges adó. Vállalkozóként pedig kifejezetten fontos, hogy pontosan tudd, melyik termékre hány százalék áfa vonatkozik, és hogyan kell helyesen átszámolni a nettó és a bruttó árat. Ebben a cikkben végigvesszük a magyar áfakulcsokat 2026-ban, a számítás képleteit és a leggyakoribb buktatókat. A számoláshoz használhatod az ÁFA kalkulátor eszközünket is.

A magyar ÁFA kulcsok 2026-ban

Az áfa (általános forgalmi adó) egy fogyasztási típusú adó, amelyet a termékek és szolgáltatások árába épülve fizetünk meg. Magyarországon 2026-ban négy lényeges szint különböztethető meg: az általános 27%-os kulcs, valamint a 18%-os és 5%-os kedvezményes kulcsok, illetve az adómentes (0%-os) kör.

ÁFA kulcs	Mire vonatkozik (példák)
27%	Általános kulcs: műszaki cikkek, ruházat, üzemanyag, bútor, a legtöbb szolgáltatás
18%	Egyes tej- és gabonaalapú élelmiszerek
5%	Gyógyszer, könyv, napilap, kereskedelmi szálláshely-szolgáltatás, távhő, internet-szolgáltatás, új lakóingatlan (feltételekkel)
0% / AAM	Adómentes körbe tartozó tevékenységek és az alanyi adómentes kisvállalkozók számlái

A 27%-os általános kulcs az egyik legmagasabb az Európai Unióban. Ezért különösen fontos pontosan tudni, hogy egy adott termék vagy szolgáltatás esetleg a kedvezményes körbe esik-e, mert ez érdemben befolyásolja az árat és a haszonkulcsot.

Fontos: a besorolást mindig a hatályos áfatörvény (2007. évi CXXVII. törvény) mellékletei és a NAV állásfoglalásai döntik el. Bizonytalanság esetén kérj könyvelői vagy adótanácsadói véleményt.

Hogyan számolsz bruttóból nettót és fordítva?

A két leggyakoribb feladat: a nettó árhoz hozzáadni az áfát (nettóból bruttó), vagy egy bruttó árból visszafejteni a nettó értéket és az adót (bruttóból nettó). Mindkettő egyszerű képlettel megoldható.

Nettóból bruttó (áfa hozzáadása)

A nettó árhoz hozzáadjuk az áfát. 27%-os kulcsnál a képlet:

• bruttó = nettó × 1,27
• áfa = nettó × 0,27

Példa: ha a nettó ár 100 000 Ft, akkor az áfa 27 000 Ft, a bruttó ár pedig 127 000 Ft.

Bruttóból nettó (áfa visszafejtése)

Ha a bruttó árból szeretnéd megkapni a nettót, osztással dolgozol:

• nettó = bruttó / 1,27
• áfa = bruttó − nettó

Példa: egy 127 000 Ft-os bruttó árból a nettó 100 000 Ft, az áfa pedig 27 000 Ft.

A kedvezményes kulcsoknál a szorzó-, illetve osztószám módosul: 18%-nál 1,18-cal, 5%-nál 1,05-tel kell számolni. Tehát egy 5%-os termék bruttó ára: nettó × 1,05, a visszafejtés pedig: bruttó / 1,05.

Gyakori hiba: sokan a bruttó ár 27%-át veszik az áfaösszegnek. Ez tévedés! Az áfa a nettó árra rakódik, ezért bruttóból mindig osztással kell visszafejteni, nem egyszerű százalékos levonással. Egy 127 000 Ft-os bruttóból az áfa 27 000 Ft, nem pedig 34 290 Ft.

Mikor melyik kulcsot kell alkalmazni?

A helyes kulcs kiválasztása a termék vagy szolgáltatás jellegétől függ. Néhány gyakorlati támpont:

• 27%: ha nincs külön kedvezményes szabály, akkor ez az alapértelmezett. Ide tartozik a műszaki cikkek, a ruházat, az üzemanyag és a legtöbb szolgáltatás.
• 18%: tipikusan egyes tej- és gabonaalapú élelmiszerek.
• 5%: a gyógyszer, a könyv, a napilap, a kereskedelmi szálláshely-szolgáltatás (szállodai, panziós éjszaka), a távhő, az internet-szolgáltatás, valamint bizonyos feltételekkel az új lakóingatlan értékesítése.
• 0% / adómentes: az áfatörvény szerinti adómentes körbe tartozó tevékenységek, illetve az alanyi adómentes vállalkozó számlái.

Ha vendéglátással foglalkozol, érdemes külön utánanézni az aktuális szabályoknak, mert ezen a területen időről időre változnak a kulcsok és a feltételek.

Alanyi adómentesség 2026-ban

Az alanyi adómentesség (AAM) a kisvállalkozók kedvezménye: aki ezt választja, áfa felszámítása nélkül állít ki számlát, cserébe viszont a beszerzéseit terhelő áfát sem helyezheti levonásba. Ez akkor előnyös, ha jellemzően magánszemélyeknek vagy más adómentes szereplőknek értékesítesz, és kevés az áfás beszerzésed.

2026-tól az alanyi adómentesség választására jogosító éves bevételi értékhatár 18 millió forintról 20 millió forintra emelkedik. A tervek szerint ez tovább nő: 2027-től 22 millió, 2028-tól 24 millió forintra. Ha a göngyölített éves bevételed év közben átlépi az értékhatárt, az átlépést követően áfaalannyá válsz, és ezt be kell jelentened a NAV felé.

Az áfaalanyiság és az átalányadózás kapcsolatát az átalányadó kalkulátor oldalon, a társas vállalkozások adóterhét pedig a társasági adó kalkulátor 2026 segítségével vizsgálhatod meg.

Fordított adózás röviden

A fordított adózás (belföldi fordított áfa) egy speciális szabály, amelynél nem az eladó, hanem a vevő vallja be és fizeti meg az áfát. Ilyenkor a számlán nem szerepel felszámított áfa, csak a nettó összeg, és kötelező feltüntetni a „fordított adózás” kifejezést.

Tipikusan az építőipari munkáknál és bizonyos termékkörökben (pl. egyes mezőgazdasági termékek, hulladékok) alkalmazandó. Fontos feltétel, hogy mind az eladó, mind a vevő belföldi áfaalany legyen. A fordított adózás célja az adócsalás visszaszorítása, ezért a szabályait szigorúan kell betartani.

GYIK – gyakori kérdések az áfáról

Mennyi az áfa 2026-ban? Az általános kulcs 27%, mellette 18% és 5% kedvezményes kulcs, valamint adómentes kör létezik.

Hogyan számolom ki gyorsan az áfát? Nettóból szorozz 1,27-tel a bruttóhoz; bruttóból oszd el 1,27-tel a nettóhoz. Vagy használd az ÁFA kalkulátor eszközünket.

Mennyi az áfa egy 10 000 Ft-os nettó terméken? 27%-os kulcsnál az áfa 2 700 Ft, a bruttó ár 12 700 Ft.

Mikor kell áfát fizetnem vállalkozóként? Ha nem vagy alanyi adómentes, vagy ha az éves bevételed átlépi a 20 millió forintos értékhatárt.

Összegzés

Az áfa 2026-ban is három fő kulcson (27%, 18%, 5%) és az adómentes körön nyugszik. A legfontosabb gyakorlati tudnivaló, hogy a bruttó árból mindig osztással kell visszafejteni az áfát, és hogy az alanyi adómentesség értékhatára 20 millió forintra emelkedett. A számolást vedd le a válladról: próbáld ki az ÁFA kalkulátor eszközünket, amely másodpercek alatt megadja a nettó árat, az áfaösszeget és a bruttó árat.