Adóváltozások 2026: családi kedvezmény emelése és 30 év alatti anyák SZJA-mentessége

Bevezetés

2026-ra több adóváltozási javaslat is megjelent, de 2025.12.22-ig két biztosan kihirdetett és alkalmazható tételre támaszkodunk: a családi adókedvezmény kétlépcsős emelésére és a 30 év alatti anyák teljes SZJA-mentességére. Ezek közvetlenül növelik a gyermeket nevelők nettó jövedelmét, ezért ebben a cikkben erre fókuszálunk.

Cikkünkben a hivatalos jogszabályok és hatósági tájékoztatók alapján, a 2026-os minimálbér és egyéb gazdasági mutatók kontextusában tekintjük át a változásokat. Célunk, hogy ne csak a száraz jogszabályokat lásd, hanem azt is, hogyan hatnak ezek a pénztárcádra a gyakorlatban.

TL;DR – Gyors áttekintés

Ha csak a lényegre vagy kíváncsi, íme a biztosan hatályos változás dióhéjban:

• Családi adókedvezmény: 2025. július 1-től 50%-os emelés lépett életbe, 2026. január 1-től pedig újabb lépés következik a kétszeres szint eléréséhez.
• 30 év alatti anyák SZJA-mentessége: 2026. január 1-től teljes SZJA-mentesség jár a 30 év alatti anyáknak, ha családi kedvezményre jogosultak.
• Vállalkozói tételek: alanyi mentesség és átalányadó költséghányad emelése, szocho-alap egyszerűsítés, negyedéves bevallás, KIVA- és kiskereskedelmi adó sávhatárok, valamint jövedéki/reklámadó határidők.
• Gyakorlati teendő: Ha év közben változik a kedvezmény összege, érdemes frissíteni az adóelőleg-nyilatkozatot, hogy a havi nettóban is megjelenjen az emelés.

Számolj pontosan: A személyre szabott nettó becsléshez használd a 2026-os bérkalkulátort.

Áttekintő státusztábla (kihirdetett vs. tervezet)

Téma	Státusz	Rövid megjegyzés
Családi adókedvezmény lépcsők	Kihirdetett	2025.07.01 és 2026.01.01
30 év alatti anyák teljes SZJA-mentessége	Kihirdetett	2026.01.01-től
40 év alatti kétgyermekes anyák SZJA-mentessége	Kihirdetett	2026.01.01-től lépcsőzetes
SZÉP-kártya élelmiszer vásárlás	Kihirdetett	2025.12.01 – 2026.04.30
Lakásszerzési illetékkedvezmény	Kihirdetett	cserét pótló vétel 5 évre
Kripto adókiegyenlítés	Kihirdetett	korábbi évek vesztesége
Közszféra béren kívüli otthontámogatás	Kihirdetett	2026.01.01-től
Alanyi mentesség értékhatár	Kihirdetett	20/22/24 M Ft
Átalányadó költséghányad	Kihirdetett	40% → 45% → 50%
Szocho minimumalap	Kihirdetett	112,5% → 100%
Negyedéves járulék/szocho bevallás	Kihirdetett	EV-knek
KIVA belépési/kiesési határ	Kihirdetett	100/200 fő és 6/12 Mrd
Kiskereskedelmi adó sávhatár	Kihirdetett	1/50/150 Mrd
Jövedéki valorizáció halasztás	Kihirdetett	2026.07.01-ig
Reklámadó felfüggesztés	Kihirdetett	2026.06.30-ig
SZÉP-kártya lakásfelújítás	Tervezet	50% átcsoportosítás
Adminisztrációcsökkentés csomag	Tervezet	TAO, beszámoló, NAV bevallás
Zöld beruházási adókedvezmény	Tervezet	új TAO-kedvezmények
Bankadó növelése	Tervezet	sajtóban megjelent becslések

Családi adókedvezmény: a biztosan hatályos változás

A családi kedvezmény összege két lépcsőben emelkedik. Az első lépcső 2025. július 1-től már hatályos, a második lépcső 2026. január 1-től lép életbe.

Mennyi az annyi? Konkrét összegek (nettóban)

Az alábbi táblázat a maximálisan érvényesíthető nettó kedvezményt mutatja, amely a megfelelő adó- és járulékalap mellett érvényesíthető:

Gyermekek száma	2025. június 30-ig (nettó)	2025. július 1-től (nettó)	2026. január 1-től (nettó)
1 gyermek	10 000 Ft	15 000 Ft	20 000 Ft
2 gyermek	20 000 Ft / gyermek	30 000 Ft / gyermek	40 000 Ft / gyermek
3 vagy több	33 000 Ft / gyermek	49 500 Ft / gyermek	66 000 Ft / gyermek

Példa: Három gyermek esetén a havi kedvezmény 99 000 Ft-ról 148 500 Ft-ra nőtt 2025. július 1-től, 2026. január 1-től pedig 198 000 Ft lehet.

Tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott

2025. július 1-től a kedvezmény 10 000 Ft-ról 15 000 Ft-ra nő jogosultsági hónaponként (adóban számolva) a tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott után.

Részletes jogosultsági feltételekért olvasd el a családi kedvezmények 2026-os útmutatónkat.

Mire érdemes figyelni 2026-ban?

• Adóelőleg-nyilatkozat frissítése: Ha év közben változik a kedvezmény összege, érdemes új nyilatkozatot adni a munkáltatónak (különösen akkor, ha a nyilatkozatban összegszerűen, és nem a gyermekek száma szerint kérted a kedvezményt).
• Megosztás házastársak között: A kedvezményt a szülők megoszthatják egymás között, ami jelentősen növelheti a kihasználhatóságot.
• Jogosultsági feltételek: A NAV összefoglalói segítenek abban, hogy pontosan lásd, milyen feltételekkel vehető igénybe a kedvezmény.

30 év alatti anyák teljes SZJA-mentessége 2026-tól

2026. január 1-től a 30 év alatti anyák teljes SZJA-mentességet kapnak a törvényben meghatározott jövedelmeikre, nemcsak az átlagbérig, hanem a teljes összegre. Jogosult az a 30 év alatti anya, aki a családi kedvezményre jogosultságot megnyitja (magzat vagy gyermek után). A kedvezmény a 30. életév betöltéséig érvényesíthető, és nyilatkozattal kérhető a kifizető felé.

SZÉP-kártya változások

Élelmiszer vásárlás – kihirdetett

A NAV tájékoztatója szerint a SZÉP-kártyára utalt munkáltatói támogatás 2025. december 1. és 2026. április 30. között élelmiszer vásárlására is felhasználható. Ez egy átmeneti rendelkezés, amely a magyar családok megélhetését kívánja támogatni.

Lakásfelújításra – tervezet/előterjesztés

A korábbi kormányzati kommunikációban és sajtóanyagokban szerepelt, hogy a SZÉP-kártya egyenleg 50%-a átcsoportosítható lenne lakásfelújítási célra (anyagköltség, munkadíj, lakáshitel törlesztés). Ez jelenleg nem kihirdetett szabály, ezért csak tervezetként kezelendő.

📚 Részletes útmutató: SZÉP-kártya 2026 – Minden amit tudni kell

Lakásszerzési illetékkedvezmény – kihirdetett

2026-tól könnyítést kapnak a lakásvásárlók a cserét pótló vétel illetékkedvezménye kapcsán:

• Rugalmasabb lakáseladás-választás: Több lakás eladása esetén a vagyonszerző már dönthet úgy, hogy a nagyobb értékű eladott lakást veszi figyelembe, így a számára legkedvezőbb illetékalapot érheti el.
• Hosszabb időtáv: A korábbi 3 év helyett a szerzést megelőző 5 éven belüli eladást lehet figyelembe venni.
• Időben legközelebb eső szabály eltörlése: Módosul a cserét pótló vétel illetékkedvezménye a lakásvásárláshoz időben legközelebb eső lakáseladásra történő utalás eltörlésével.

Kripto adókiegyenlítés – kihirdetett

A kriptovaluta-ügyletek adózása is kedvezőbben alakul 2026-tól:

• Korábbi veszteségek figyelembevétele: Az adókiegyenlítés kiszámítása során az adóévet megelőző korábbi kétéves időtáv helyett már bármely évben elért kriptoügyletből származó veszteség figyelembe vehető.
• Feltétel: A veszteséget az adózónak a veszteség keletkezésének évéről szóló bevallásában fel kell tüntetnie.

Ez a változás jelentős előnyt jelent azoknak, akik korábban nagyobb veszteséget szenvedtek el kriptoügyleteiken, és most nyereséget realizálnak.

📚 Részletes útmutató: Kripto adózás 2026 – Bitcoin, Ethereum és altcoin adó

Béren kívüli juttatások bővülése – kihirdetett

Kibővül a kedvező adózású béren kívüli juttatások köre:

• Közszféra otthontámogatás: A munkáltató által a közszférában dolgozó munkavállalóknak otthontámogatás címén adható támogatás béren kívüli juttatásként érvényesíthető.
• Felhasználás: önerő, lakásépítés, lakáshitel törlesztés, lakáscélú lízing.

Vállalkozásokat érintő változások (kihirdetett + tervezett tételek)

Fontos jelölés: az alábbi pontoknál külön jelezzük, hogy kihirdetett (hatályos) vagy tervezet/előterjesztés. A tervezetek nem véglegesek, változhatnak.

ÁFA alanyi mentesség – kihirdetett

• 2026-tól 20 millió Ft, 2027-től 22 millió Ft, 2028-tól 24 millió Ft az alanyi mentesség értékhatára.
• 2026-ra akkor választható, ha a 2025-ös és a várható 2026-os bevétel sem haladja meg a 20 millió Ft-ot; az újonnan választóknak december 31-ig kell nyilatkozniuk (ONYA).
• Átmeneti szabály (kihirdetett): aki 2025-ben nem haladja meg a 20 millió Ft-ot, 2026-tól élhet a megnövelt kerettel.

Átalányadózás – kihirdetett

• Az általános 40%-os költséghányad 2026-tól 45%-ra, 2027-től 50%-ra nő.
• Az átalányadózás adómentes része továbbra is az éves minimálbér feléhez kötött.

Gyakorlati példa (eredeti minta):
Egy kozmetikus, aki évi 30 millió Ft bevételt ér el:

• 2025-ben: 30M × 40% = 12M Ft számla nélkül elszámolható költség
• 2026-tól: 30M × 45% = 13,5M Ft
• 2027-től: 30M × 50% = 15M Ft

Szocho-alap egyszerűsítése főfoglalkozású vállalkozóknál – kihirdetett

• 2026-tól a szocho minimumalapja a minimálbér/garantált bérminimum 100%-a, a korábbi 112,5% helyett.

Megtakarítás példa (eredeti minta, feltételes):

• Minimálbér: 322 800 Ft (VKF-megállapodás szerinti összeg)
• Adóalap csökkenés: 12,5% → kb. 40 000 Ft havonta
• Szocho (13%): ~5 200 Ft/hó
• Éves megtakarítás: kb. 63 000 Ft

(A példa a minimálbér és a szocho kulcs változatlanságát feltételezi.)

Negyedéves járulék- és szocho-bevallás egyéni vállalkozóknak – kihirdetett

• 2026-tól a vállalkozói jövedelem szerint adózó egyéni vállalkozók is negyedévente vallhatják be a tb-járulékot és szochót (havi bontással).

KIVA – kihirdetett

• A KIVA belépési feltételei 2026-tól magasabbak (100 fő, 6 milliárd Ft bevétel és mérlegfőösszeg).
• A kiesési határok is emelkednek (200 fő, 12 milliárd Ft bevétel).
• A választás határidejét a NAV éves tájékoztatója rögzíti (jellemzően december eleje).
• A határértékeket cégcsoport szinten kell vizsgálni.

Kiskereskedelmi adó – kihirdetett

• Az adó sávhatárai 1 milliárd / 50 milliárd / 150 milliárd Ft-ra emelkednek, a kulcsok változatlanok (0% / 0,15% / 1% / 4,5%).
• A módosítás miatt a 2025-ös előlegek egy része visszaigényelhető lehet.

Jövedéki adó valorizáció – kihirdetett

• Az üzemanyagok jövedéki adójának valorizációját a törvény 2026. július 1-ig elhalasztja.

Reklámadó felfüggesztése – kihirdetett

• A reklámadó-fizetési kötelezettség felfüggesztése 2026. június 30-ig meghosszabbodik.

Adminisztrációcsökkentés és egyszerűsítés – tervezet/előterjesztés

1. Társasági adóelőleg: negyedéves előleg-fizetés értékhatára 5 millió Ft-ról 20 millió Ft-ra emelkedne.
2. Mikrovállalkozói beszámoló: mérlegfőösszeg-határ 150 → 180 millió Ft, éves nettó árbevétel-határ 300 → 360 millió Ft.
3. NAV által készített bevallás: további ~80 ezer egyéni vállalkozó kerülne be az automatikus bevallási körbe.
4. Komplex jogviszony-nyilvántartás: TB és jogosultsági adatok párhuzamos adatszolgáltatása megszűnne.

Zöld beruházások adókedvezménye – tervezet/előterjesztés

• Új társasági adókedvezmények a tiszta technológiák gyártására (akkumulátor, napelem, szélenergia, hőszivattyú).
• Támogatási plafonok tervezet szerint Budapest: 150 millió euró, vidék: 350 millió euró.
• Támogatási intenzitás tervezet szerint Budapest: 15%, vidék: 35%.
• A tervezetben szereplő feltételek alapján a beruházás megkezdése előtt bejelentés szükséges, és nagyobb támogatási összegnél EU jóváhagyás is kellhet.

Bankadó – tervezet/előterjesztés

• A sajtóban megjelent anyagok szerint a bankszektor terhei emelkedhetnek 2026-ban, de a végleges jogszabály nélkül ez nem tekinthető hatályosnak.
• Sajtóban megjelent becslés (nem jogszabály): a 2025-ös ~180 Mrd Ft bevétel 2026-ra ~360 Mrd Ft körülire nőhet.

Közszféra lakhatási támogatás – kihirdetett

• 2026. január 1-től hatályos: évi 1 millió Ft otthontámogatás közszféra és rendvédelem számára, béren kívüli juttatásként.
• Felhasználás: önerő, lakásépítés, lakáshitel törlesztés, lakáscélú lízing.

Miért jelöljük külön a tervezeteket?

2026-ra több, a sajtóban és szakmai anyagokban megjelent javaslat is kering (SZÉP-kártya, adminisztrációcsökkentés, bankadó stb.), de ezek nem minden esetben kihirdetett szabályok. A fenti listában ezért egyértelműen jelöltük, hogy mi hatályos és mi csak tervezet. A cikket frissítjük, amint a részletek hivatalosan megjelennek.

Gyakori kérdések (FAQ)

Mikor lép életbe a második lépcső a családi kedvezménynél?
A jogszabály szerint a második lépcső 2026. január 1-től hatályos.

Kell-e új nyilatkozatot tenni a családi kedvezményhez?
Ha év közben változik az összeg, érdemes frissíteni az adóelőleg-nyilatkozatot, hogy a havi nettóban is megjelenjen az emelés.

A táblázatban szereplő összegek mindig teljesen érvényesíthetők?
Nem minden esetben. A táblázat a maximálisan érvényesíthető nettó összegeket mutatja; ha a szülő(ke)t nem terheli elegendő adó/járulék, a kedvezmény egy része elvész.

Miben különbözik a családi adókedvezmény és a családi pótlék?
A családi adókedvezmény az adóalapot csökkenti, míg a családi pótlék készpénzjuttatás; a kettő teljesen eltérő támogatási forma.

Kik jogosultak a 30 év alatti anyák SZJA-mentességére?
Azok a 30 év alatti anyák, akik a törvény szerint családi kedvezményre jogosultak (gyermek vagy magzat után). A kedvezmény a 30. életév betöltéséig vehető igénybe.