Airbnb Adózása Magyarországon 2025-ben

Tartalomjegyzék

Airbnb Adózása Magyarországon 2025-ben
Összefoglaló Táblázat 2025-ben az Airbnb adózásáról
Airbnb Adózás Magyarországon 2025-ben - Hogyan adózunk?
Személyi Jövedelemadó (SZJA) az Airbnb-ből származó jövedelem után
Általános Forgalmi Adó (ÁFA) az Airbnb szolgáltatások után
Helyi Adók: Idegenforgalmi Adó (IFA) és Egyéb Adók
2025-2026-os Moratórium és a Budapesti Tételes Átalányadó Emelése
Turizmusfejlesztési Hozzájárulás (TFH)
Kötelezettségek a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) Felé
Az Airbnb Szerepe és a Szállásadók Felelőssége
Gyakorlati Szempontok és Javaslatok Airbnb Szállásadóknak
Következtetés az Airbnb adózásáról 2025-ben
Források

A magyarországi Airbnb piac jelentős adózási változások elé néz 2025-ben, különösen Budapesten. A kormányzat célja a megfizethető lakhatás biztosítása, ezért szigorítja a rövid távú lakáskiadás szabályait. Ennek keretében két fő intézkedés lép életbe:

Moratórium az új Airbnb regisztrációkra a fővárosban (2025. január 1. – 2026. december 31.).
Tételes átalányadó emelése Budapesten (lakószobánként 38 400 Ft helyett 150 000 Ft évente).

A legfontosabb adónemek, amelyek az Airbnb-zőket érintik Magyarországon 2025-ben:

Személyi jövedelemadó (SZJA)
Általános forgalmi adó (ÁFA)
Idegenforgalmi adó (IFA)
Turizmusfejlesztési hozzájárulás (TFH)

Összefoglaló Táblázat 2025-ben az Airbnb adózásáról

Adónem	Alkalmazandó mérték	Ki fizeti	Főbb változások 2025-ben
Személyi jövedelemadó (SZJA)	Tételes átalányadó: 38 400 Ft/szoba/év (vidék), 150 000 Ft/szoba/év (Budapest); Általános szabályok szerint: 15% a jövedelem után (10% költséghányaddal vagy tételes elszámolással)	Szállásadó	Budapesten a tételes átalányadó jelentős emelkedése
Általános forgalmi adó (ÁFA)	Általában 5% a szállásdíj után; alanyi adómentesség 12 millió Ft éves bevételig	Szállásadó (ha nem alanyi adómentes)	Nincs jelentős változás
Idegenforgalmi adó (IFA)	Általában a szállásdíj 4%-a (a helyi önkormányzat határozza meg)	Vendég (az adót beszedi és befizeti a szállásadó)	Nincs jelentős változás; az átváltáshoz az előző év utolsó napján érvényes MNB árfolyamot kell használni (pl. euró esetén 410,09 Ft/EUR)
Turizmusfejlesztési hozzájárulás (TFH)	A nettó árbevétel 4%-a	Szállásadó	Nincs jelentős változás

Airbnb Adózás Magyarországon 2025-ben - Hogyan adózunk?

Az Airbnb az elmúlt években jelentős népszerűségre tett szert Magyarországon, különösen a fővárosban, mint a turisták számára vonzó szálláshely-szolgáltatási forma. Ugyanakkor a szabályozási kérdések – különösen az adózási kötelezettségek – napirendre kerültek. A magyar jogszabályok értelmében az Airbnb-zőknek is eleget kell tenniük adózási kötelezettségeiknek, így a megfelelés elengedhetetlen a jogkövető működéshez.

Ez a jelentés átfogó képet nyújt az Airbnb-vel kapcsolatos adózási előírásokról 2025-re, figyelembe véve a legújabb törvényi változásokat, különös tekintettel a fővárosi szigorításokra.

Személyi Jövedelemadó (SZJA) az Airbnb-ből származó jövedelem után

Az Airbnb-ből származó jövedelem Magyarországon adóköteles, és az önálló tevékenységből származó jövedelmek kategóriájába tartozik. A magánszemélyek kétféle adózási módot választhatnak:

Tételes átalányadó:
- Vidéken: 38 400 Ft/szoba/év
- Budapesten: 150 000 Ft/szoba/év (ha a vendégéjszakák száma a megelőző második évben meghaladta a 2 milliót)
- Ebben a módban a költségek nem vonhatók le, de nincs további adófizetési kötelezettség.
Általános szabályok szerinti adózás:
- 15% személyi jövedelemadó a jövedelem után, melyet lehetőség van 10%-os költséghányaddal vagy tételes költségelszámolással csökkenteni.

A SZJA bevallásának határideje általában a tárgyévet követő év május 20-a, és az adóelőleget negyedévente kell megfizetni, ha az adó összege meghaladja a 10 000 Ft-ot.

Általános Forgalmi Adó (ÁFA) az Airbnb szolgáltatások után

A kereskedelmi szálláshely-szolgáltatás – így az Airbnb-n keresztül történő rövid távú bérbeadás – ÁFA köteles tevékenységnek minősül, ellentétben a hosszú távú ingatlanbérbeadással, amely ÁFA mentes.

ÁFA mértéke: Általában 5% a szállásdíj után.
Alanyi adómentesség: Az éves bevétel 12 millió Ft alatt nem kötelez ÁFA fizetésére.
Számlázási kötelezettség: ÁFA alanyoknak rendszeresen (havonta vagy negyedévente) kell bevallást benyújtaniuk.

Helyi Adók: Idegenforgalmi Adó (IFA) és Egyéb Adók

Idegenforgalmi adó (IFA):
- Mértéke: Általában a szállásdíj 4%-a, melyet a helyi önkormányzat határoz meg.
- Ki fizeti: A vendég, aki az adót a szállásadó által beszedi és befizeti.
- Átváltás: Külföldi pénznemben beszedett adó esetén az előző év utolsó napján érvényes MNB árfolyam (például 410,09 Ft/EUR) alkalmazandó.
Egyéb helyi adók:
Például az építményadó, melynek mértéke a kerület és az ingatlan mérete szerint változik.

2025-2026-os Moratórium és a Budapesti Tételes Átalányadó Emelése

A kormányzat 2025-től két fő intézkedést vezet be a budapesti Airbnb piac szabályozására:

Moratórium az új regisztrációkra:
2025. január 1. és 2026. december 31. között nem lehet új magánszálláshelyet regisztrálni Budapest területén. Azok a kérelmezők, akik 2024. december 31-ig benyújtották a kérelmüket, még engedélyt kaphatnak.
Tételes átalányadó emelése:
A budapesti magánszálláshelyek után fizetendő éves tételes átalányadó lakószobánként 38 400 Ft helyett 150 000 Ft-ra emelkedik. Ez várhatóan csökkenti a budapesti Airbnb jövedelmezőségét, ösztönözve egyes szállásadókat a hosszú távú bérbeadás felé.

Turizmusfejlesztési Hozzájárulás (TFH)

A TFH egy 4%-os hozzájárulás, amelyet az étkezőhelyi vendéglátást és a kereskedelmi szálláshely-szolgáltatást nyújtók kötelesek fizetni.

Alap: A szolgáltatás nettó árbevétele (ÁFA nélküli ár).
Bevallás: Általában egyidejűleg az ÁFA bevallásával (havonta, negyedévente vagy évente).
Határidő: Például az éves bevallóknál a tárgyévet követő év február 25-e a befizetési határidő.

Kötelezettségek a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) Felé

A NAV szigorúan ellenőrzi az ingatlanbérbeadás adózását, ezért az alábbiakra kell figyelni:

Regisztráció és adószám igénylés: A kereskedelmi szálláshely-szolgáltatást nyújtó magánszemélyeknek kötelező.
NTAK regisztráció: A szálláshelyet regisztrálni kell a Nemzeti Turisztikai Adatszolgáltató Központban, és a foglalásokon feltüntetni a kapott regisztrációs számot.
Vendégadatok jelentése: A vendégek adatait kompatibilis rendszeren keresztül kell jelenteni.
Pontos nyilvántartás: Minden bevételről és költségről részletes nyilvántartást kell vezetni a NAV ellenőrzése miatt.

Az Airbnb Szerepe és a Szállásadók Felelőssége

Az Airbnb általános tájékoztatást és forrásokat nyújt a szállásadóknak a különböző országokban érvényes adózási kötelezettségeikről, beleértve Magyarországot is.
Az Airbnb platformján ingyenes adózási útmutató érhető el, azonban a szállásadóknak érdemes egyéni adótanácsadót is igénybe venniük a pontos szabályok és saját helyzetük szerinti tanácsadás érdekében.
Az EU DAC7 irányelv előírja, hogy az Airbnb köteles begyűjteni és jelenteni a szállásadók adóalany-adatokat, de a végső felelősség a szabályok betartásáért a szállásadókat terheli.

Gyakorlati Szempontok és Javaslatok Airbnb Szállásadóknak

Nyilvántartás: Vezessen részletes nyilvántartást minden bevételről és (ha tételes költségelszámolást választ) a költségekről.
Számlák megőrzése: Minden számlát és bizonylatot őrizzen meg egy esetleges NAV ellenőrzéshez.
Szakértői segítség: Érdemes adótanácsadó vagy könyvelő segítségét igénybe venni.
Naprakészség: Kövesse figyelemmel a NAV hivatalos weboldalát és a legújabb jogszabályi változásokat.

Következtetés az Airbnb adózásáról 2025-ben

2025-ben az Airbnb szállásadók adózása jelentős változásokon megy keresztül, különösen Budapesten. A tételes átalányadó emelése és az új regisztrációkra vonatkozó moratórium komoly hatással lehet a fővárosi piacra. A szállásadóknak elengedhetetlenül fontos, hogy részletesen megismerjék adózási kötelezettségeiket és szakértői tanácsot kérjenek a jogkövető működés érdekében.